2024年税种软件集成电路 篇1
你好，分税种来看的话，公司需要向国税局申报缴纳以下税种：增值税、企业所得税。
具体到各税种优惠政策来说，增值税方面：
1、若公司是增值税小规模纳税人，季度销售额小于9万则免征，同时根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）第二条规定，自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人(以下简称试点纳税人)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向地税机关申请代开。
2、若公司是增值税一般纳税人
（1）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
（3）本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（4）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
企业所得税方面：
（1）符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
（2）即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
（3）集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
（4）企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
此外，还要根据以下具体事项向地税局缴纳申报：城建税和教育附加、地方教育附加、个人所得税；使用自有房产土地，或者无租使用免税单位房产需要缴纳房产税和城镇土地使用税；签合同要缴纳印花税。
有不妥之处请各位朋友批评指正，欢迎关注我，随时交流涉税问题！
2024年税种软件集成电路 篇2
1、集成电路（IC）广泛应用于所有电子设备，推动了电子时代的发展，是现代信息社会的“工业味精”，作为大国/强国必须要有坚实的集成电路产业，否则受制于人；
2、IC主要分为设计、制造、封测三个环节，从全球角度看，在IC设计领域，美国占了60%市场份额，中国大陆和中国台湾约占25%；在IC制造领域，多寡头垄断，以台积电、格罗方德、联电、三星、英特尔、中芯国际等为代表；在IC封测领域，日月光、安靠与长电三足鼎立，华资实力突出；
3、中国作为全球最大的集成电路市场，消费额占全球50%，销售额占比仅20%-30%，国产化率低于40%，供需错配；2010年以来，中国大陆的集成电路产业有了长足的发展；
4、国家非常重视集成电路产业发展，长期都有税收优惠支持，刚公布的所得税减免只是新加码的一部分支持政策，国家成立了集成电路产业投资基金（业内俗称“大基金”），带动央地万亿的投资；
5、以前中国在全球化分工中享受了国外的成果分享，却也形成了依赖，一场“中美贸易”冲突让全国都看到了短板，也知道了要自强，相信从上到下都会倾全力长期支持国内集成电路产业；
6、集成电路是资金、技术、人才密集型产业，是需要时间沉淀发展的行业；因为投资过国内IC企业，所以明白中国大陆的IC设计和IC封测领域是有相当产业基础的，最有希望迎头赶上，但在IP核、IC制造、IC设备及材料领域却是薄弱之处，真正成长还需时间；
7、集成电路是强国基础，行业有很好的发展前景，中国集成电路，请相信它，支持它！